خلاصه اپیزود
در این اپیزود به بررسی موضوع مالیات بر درآمد یک میلیارد تومان می پردازیم و توضیح می دهیم که چرا بسیاری از افراد برداشت اشتباه از نرخ های مالیاتی دارند. همچنین درباره تفاوت بین درآمد ناخالص و سود خالص صحبت می کنیم.
نکات کلیدی
- مالیات بر اساس سود خالص محاسبه می شود، نه کل گردش مالی.
- نرخ ها پلکانی هستند؛ یعنی برای بخش های مختلف درآمد درصد متفاوتی اعمال می شود.
- مدیریت هزینه ها و مستندسازی صحیح می تواند مالیات پرداختی را به طور قابل توجهی کاهش دهد.
متن کامل اپیزود
سلام دوستان امیدوارم حالتون خوب باشه و کسب و کارتون در مسیر عالی شدن باشه من محسن زمانی هستم مشاور رسمی مالیاتی امروز قصد دارم در مورد یه سوال اشتباهی که ازم خیلی پرسیده میشه باهاتون صحبت بکنم اینکه یه میلیارد تومان چقدر مالیات داره سوالی که بیشتر از اینکه بخوایم بگیم اشتباهه در واقع باید بگیم ناقصه چرا چون که شما در کنار اینکه بگید من یک میلیارد تومن درآمد داشتم باید بگید که چه زمینه ای دارید فعالیت می کنید توی اداره مالیات فرق می کنه که شما مثلا مهندس مشاور ساختمونی هستید یا تولید کننده اسباب بازی یا فروشنده تجهیزات پزشکی یا هر زمینه دیگه ای که دارید فعالیت می کنید ما یه ساختار جدولی داریم تحت عنوان جدول ضرایب این تا کد یا نسبت سود فعالیت که برای هر شغلی یه ضریبی مشخص شده که اون ضریب نسبت سود از درآمدش رو نشون میده یعنی چی یعنی نشون میده که اگر فلان شغلی یک میلیارد تومان درآمد مثلا داشته باشه ضریب نسبت سود از درآمدش مثلا ۱۰ درصده یعنی ۱۰ درصد از یک میلیارد و سود می کنه پس طبیعتا وقتی یک میلیارد تومن درآمد داشته ما به ازای ۱۰ درصدش ۱۰۰ میلیون تومن سود کرده و باید از روی ۱۰۰ میلیون تومن سودش بیاد و مالیاتو پرداخت بکنه ولی یه شغل دیگه ای که مثلا نسبت سود فعالیت ۲۵ درصد رو داره از یک میلیارد تومن ۲۵۰ میلیون تومن سود کرده و طبیعتا باید از ۲۵۰ میلیون تومان سودش بیاد مالیات بده پس سوال درست این میشه که ما از روی یک میلیارد تومان سود چقدر می تونیم مالیات بدیم نه یک میلیارد تومان درآمد اما متاسفانه به خاطر اینکه میزان سود رو اداره مالیات نمیتونه به صورت مشخص بدونه و سیستماتیک دونستن چنین چیزی غیر ممکن هست پس از این ضرایب استفاده می کنه و با توجه به میزان فروشتون که از ورودی به حساب های بانکیتون مشخص هست میاد و عدد سودتون رو برآورد میکنه و به نسبت اون ازتون مالیات رو مطالبه می کنه اما از جمله نکات مهمی که توی زمینه نسبت سود فعالیت می تونم بگم اینه که حتما موارد شغل خودتون رو بررسی بکنید به عنوان مثال توی فاز بازرگانی اگر در نظر بگیریم ما یه ضریب داریم که برای خرده فروشی تولید داخل هست و یه ضریبی داریم که برای خرده فروشی وارداتی هست در نظر بگیرید شما تو ساختار ثبت نام و تشکیل پرونده تون چون دارید یه تعریف عام میکنید بهتره که اون ضریب پایین رو بزنید مثلا به عنوان مثال همیشه خرده فروشی تولید داخل ضریب پایین تری داره نسبت به خرده فروشی وارداتی از طرف دیگه ما یه عمده فروشی تولید داخل و عمده فروشی وارداتی هم داریم ولی باید بدونید که اگر شما شخص حقیقی هستید گزینه عمده فروشی رو اگر انتخاب بکنید چه تولید داخل مشمول ارزش افزوده میشید و دردسرهایی که مسایل ارزش افزوده داره گریبان گیرتون میشه برای همین پس بهتره که توی فاز عمده فروشی وارد نشید و گفتمانتون در صورتی که شخص حقیقی هستید که حالا یه فعالیتی دارید انجام میدید به صورت خرید و فروش تو فاز همون خرده فروشی پیش بره و تولید داخل رو عنوان کرده باشید از طرف دیگه باید در نظر داشته باشید که یه جاهایی امکان این وجود داره که شما از ترکیب ضرایب استفاده بکنید یعنی اینکه صرفا یک فعالیت مشخص رو اعلام نکنید بگید من بخشی از فعالیتم شامل فعالیت xه بخشی از فعالیتم شامل فعالیت ایگرگ هستش مثل واستون بزنم یه مثالی که ببینید چقدر میتونه مالیات کاهش پیدا بکنه از این ترکیب ضرایب یه طلا فروش رو در نظر بگیرید ما به ازای ورودی به حسابش وقتی خودشو اعلام می کنه من طلا فروش هستم که دارم طلای زینتی می فروشم ۶.۴ درصده یعنی تقریبا ما به ازای هر ۱۰ میلیارد تومان فروش اداره مالیات میگه که ایشون ۶۴۰ میلیون تومن سود میکنه اما اگر بیاد و بخشی از فروششو اعلام بکنه به عنوان طلای آبشده طلایی آب شده ضریبش به جای ۶ و ۴ درصد فقط ۶ دهم درصده یعنی روی ۱۰ میلیارد فروش به جای ۶۴ میلیون تومان سود فقط ۶۰ میلیون تومان سود ابراز می کنه و به نسبت مالیات کمتری میده حالا نکته ای که پیش میاد یه مغازه طلا فروشی که نمیتونه بگه من ۱۰۰ طلای آب شده دارم می فروشم ولی گزینه ترکیب ضرر پیش میاد که می تونه مثلا اعلام بکنه من ۵۰ ۶۰ درصد حجم ورودی به حسابم برای طلای زینتیه ۴۰ تا ۵۰ درصد ورودی حسابم برای طلای آب شده هستش و تو اون ۴۰ ۵۰ درصدی که طلای آب شده است به مراتب مالیات کمتری رو پرداخت بکنه حالا این یه مثالی بود که من برای طلا فروشی زدم توی هر شغل دیگه ای شما وقتی بررسی بکنید قطعا یه سری ضرایبی می بینید که امکان ترکیبش وجود که این ترکیب به نظر من به شما کمک می کنه که بتونید مالیاتتون رو به حد مناسب و قابل توجهی کاهش بدید حداقل فاز ابرازی تون به این شکل بخواد باشه ممکنه تو این زمینه براتون سوال های دیگه ای هم پیش اومده باشه که خیلی خوشحال میشم که این سوال ها رو باهام مطرح کنید که بتونم به همه این موارد پاسخ بدم تا نقطه ابهامی توی این زمینه براتون باقی نمونه منتظر سوالاتتون هستم