از سال ۱۴۰۱ بحث مالیات بر املاک لوکس وارد قانون بودجه شد و در بودجه ۱۴۰۴ هم با تغییراتی ادامه پیدا کرده است. بر اساس بند «ح» تبصره ۱، املاک و زمین هایی که ارزششان از حد مشخصی بالاتر است باید مالیات سالانه پرداخت کنند. هدف قانونگذار از این مالیات، کنترل سوداگری در بازار مسکن و بازتوزیع درآمدهاست.
چه املاکی مشمول مالیات لوکس ۱۴۰۴ می شوند؟
بر اساس قانون، املاک گران قیمت به سه دسته اصلی تقسیم می شوند:
- زمین های دارای کاربری مسکونی با ارزش بالاتر از ۳۰۰ میلیارد ریال
- زمین های اداری و تجاری بدون اعیانی و واحدهای مسکونی با ارزش بیش از ۵۰۰ میلیارد ریال
- واحدهای غیرمجاز که هنوز پروانه ساخت یا حکم کمیسیون ماده ۹۹ یا ۱۰۰ نگرفته اند
میزان مالیات برای همه این موارد، دو در هزار مازاد بر سقف تعیین شده است. یعنی اگر ارزش ملک شما ۶۰۰ میلیارد ریال باشد، ۱۰۰ میلیارد ریال از آن مشمول نرخ دو در هزار خواهد بود.
معافیت ها و استثناها
قانون چند مورد معافیت هم در نظر گرفته:
۱. افرادی که تنها یک واحد مسکونی دارند و در ۱۰ سال گذشته
آن را نگه داشته اند، تا سقف دو برابر حد نصاب معاف اند.
۲. واحدهای در حال ساخت، مشمول مالیات لوکس نیستند.
۳. در صورت غیرمجاز بودن ملک، جریمه ای دو برابر مالیات
ملک مجاز اعمال می شود که باید توسط مالک پرداخت شود.
مهلت پرداخت و ضمانت اجرا
مهلت پرداخت این مالیات تا پایان بهمن ۱۴۰۴ است و مالکانی که مالیات را نپردازند، نمی توانند ملک خود را منتقل کنند. اداره ثبت اسناد موظف است قبل از هر نقل و انتقال، بدهی مالیاتی ملک را استعلام و تسویه کند. همچنین پرداخت نکردن مالیات باعث می شود خریدار و فروشنده مسیولیت تضامنی در قبال بدهی داشته باشند.
نکته مهم برای مالکان
ارزش روز املاک بر اساس ارزش معاملاتی ماده ۶۴ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود. یعنی ملاک، ارزش واقعی بازار نیست بلکه جدول ارزش معاملاتی است که سازمان امور مالیاتی با همکاری وزارت راه و شهرسازی اعلام می کند. به همین خاطر ممکن است عدد واقعی مالیات کمتر از تصور عمومی باشد.
سوالات متداول
آیا خانه در حال ساخت هم شامل مالیات لوکس می شود؟ خیر، طبق قانون، واحدهای در حال ساخت معاف هستند.
این مالیات فقط برای تهران است؟ خیر، شامل سراسر کشور می شود چون مبنا ارزش معاملاتی است نه موقعیت جغرافیایی.
آیا می توان به مبلغ مالیات اعتراض کرد؟ بله، اعتراض طبق قانون مالیات های مستقیم ممکن است ولی مبلغ تعیین شده قطعی محسوب می شود.
اگر ارزش ملک یا زمین شما نزدیک به سقف تعیین شده است، بهتر است وضعیت مالیاتی آن را بررسی کنید تا در زمان نقل و انتقال با مشکل مواجه نشوید.
برای بررسی وضعیت مالیات ملک خود با محسن زمانی، مشاور مالیاتی، مشورت کنید یا از طریق فرم پایین پیام بفرستید.
🔗 برای مطالعه دقیق تر و تحلیل فنی بند «ح» تبصره ۱ قانون بودجه ۱۴۰۴، به مقاله تحلیل کارشناسی قانون مراجعه کنید.
