سایر پرسش های مالیاتی

چنانچه به هر دلیل لازم است تا مورد خاص (بغیر از موارد فنی موجود در سامانه ها) را به سازمان اطلاعات دهید می توانید از سامانه رسیدگی به شکایات و ارتباط مردمی سازمان امور مالیاتی کشور استفاده نمایید. در خصوص موارد فنی در هر نرم افزار به صورت مجزا امکان ارسال پیشنهاد و انتقاد در نظر گرفته شده است. سامانه الکترونیکی پاسخگویی به شکایات و ارتباط مردمی سازمان امور مالیاتی کشور که در اجرای ماده 25 قانون ارتقاء سلامت نظام اداری و مبارزه با فساد فعال گردیده، فرآیندی است که به موجب آن شما می توانید شکایات خود را ثبت نموده و دادستانی انتظامی مالیاتی و سایر دفاتر ذیربط مسئولیت رسیدگی به این شکایات را به عهده دارند.سامانه الکترونیکی پاسخگویی به شکایات و ارتباط مردمی سازمان امور مالیاتی کشور که در اجرای ماده 25 قانون ارتقاء سلامت نظام اداری و مبارزه با فساد فعال گردیده، فرآیندی است که به موجب آن شما می توانید شکایات خود را ثبت نموده و دادستانی انتظامی مالیاتی و سایر دفاتر ذیربط مسئولیت رسیدگی به این شکایات را به عهده دارند.

این مودیان می بایست ثبت نام الکترونیکی برای مغازه مورد نظر انجام داده سپس با مراجعه به حوزه مالیاتی ثبت نام خود را غیر فعال نمایند. در این صورت ثبت فعالیت ها برای آنها اجباری نخواهد بود. ثبت فعالیت ها برای مودیان غیر فعال اجباری نمی باشد.

در صفحه اطلاعات هویتی شرکا، می بایست برای خانم، شماره ملی همسرش در فیلد شماره ملی شوهر در صورت شراکت ذخیره گردد.

قانون مالیات بر ارزش افزوده از جمله قوانین آمره می باشد که صرفنظر از تاریخ انعقاد و پیش بینی یا عدم پیش بینی در قراردادهای منعقده نسبت به آن بخش از موضوع قرارداد که پس از تاریخ لازم الاجراء شدن قانون اجرا می گردد، شمولیت خواهد داشت. در این راستا در صورتی که به موجب اسناد و مدارک مثبته احراز گردد بخشی از موضوع قرارداد قبل از تاریخ1387/7/1مورد اجرا قرار گرفته است، مطالبه مالیات و عوارض این قانون نسبت به آن بخش موضوعیت نخواهد داشت.

بایستی به پرداخت یار تماس گرفته و هر تعداد شماره ترمینالی که استفاده شده را خواستار شوند هرتعداد باشد بایستی به پرونده الصاق شود در غیر اینصورت( اگر بجز یکی همه پذیرنده ها را غیر فعال کنند) در زمان پرداخت اینترنتی مشکل ایجاد می شود.

بر اساس پروتکل بانک الزام است تمامی قبوض رند به هزار ریال شوند، به منظور ثبت صحیح اطلاعات در جداول پرداخت و قبوض صادر شده مبلغ مالیات به صورت دقیق و بدون در نظر گرفتن رندینگ نمایش داده می شود ولی مبلغ رندینگ را می توانید در قبض و یا سرجمع مبلغ قبوض مربوط به یک سال و دوره مالیاتی را در بخش گزارشات >> گزارشات کلی سامانه مشاهده فرمایید.

درصورتیکه تمایل دارید جهت پرداخت قبوض به شعب بانک ملی مراجعه فرمایید و با توجه به پروتکل های بانک ملی، الزام است قبوض را چاپ گرفته و به بانک ارائه نمایید. پس از فراهم شدن راهکار سیستمی دریافت چک توسط بانک ملی، اطلاعات به صورت سیستمی به بانک ارائه خواهد شد و نیاز به چاپ قبوض نخواهد بود که به محض فراهم شدن این امکان در سامانه اطلاع رسانی خواهد شد.

بلی، پیش از صدور قبض می توانید اطلاعات پرداخت ثبت شده را در صفحه پرداخت های پزشک ویرایش و یا حذف نمایید و پس از صدور قبض می توانید در منوی جستجو و ثبت اطلاعات، پزشک مورد نظر را در جدول جستجو و سپس با ورود به فولدر اطلاعات پزشک قبض مورد نظر را حذف نمایید.

بلی، این امکان از طریق منوی بارگذاری فایل پرداخت و با رعایت نکات ذکر شده در بخش راهنمای آن وجود دارد

با توجه به محدودیت های شبکه بانکی کشور در حال حاضر این امکان به صورت سیستمی فراهم نمی باشد ولی مذاکرات اولیه با بانک ملی ایران انجام شده است و در آینده راهکاری در این خصوص ارائه خواهد شد. در حال حاضر برخی از شعب بانک ملی با مودیان امور مالیاتی همکاری نموده و به ازای دریافت یک فقره چک قبوض را پرداخت می نمایند.

قبوض این سامانه همچون سایر قبوض مالیاتی تنها قابل پرداخت در بانک ملی کشور است و این قبوض قابلیت پرداخت از طریق ابزارهای گوناگون همچون سامانه بام، اینترنت بانک، پرداخت آنلاین در همین سامانه و از طریق اتصال به درگاه بانک ملی (از طریق کارت های عضو شبکه شتاب)، دستگاه های خودپرداز و ... را دارا می باشد.

تا پیش از مرحله صدور قبض که ثبت نام در سامانه های سازمان امور مالیاتی کشور انجام می شود وجود دارد ولی پس از آن این امکان برای مودی فراهم نمی باشد و به این منظور لازم است با اداره امور مالیاتی هماهنگ نمایید.

بلی، قبض مالیاتی این سامانه از سامانه یکپارچه مالیاتی دریافت می شود و پس از پرداخت قبض توسط مودی و دریافت اطلاعات آن از طریق ارتباط سیستمی با بانک ملی کشور در حساب مربوط به پرونده مالیات بر درآمد مشاغل مودی ( با کد فعالیت فعالیت های بهداشتی برای انسان) منعکس شده و قابل مشاهده می باشد.

درصورتیکه پرشک به عنوان مودی در سامانه های سازمان امور مالیاتی کشور ثبت نام نموده باشد و کد فعالیت خود را به درستی و از گروه فعالیت های بهداشتی برای انسان انتخاب نموده باشد، اطلاعات پرونده وی واکشی و در این سامانه بارگذاری می شود و لذا ورود سال تولد وی اجباری نمی باشد ولی در غیر اینصورت ورود سال تولد جهت احراز هویت پزشک و دریافت اطلاعات وی از سازمان ثبت احوال کشور الزامی می باشد.

کد ملی بر اساس الگوریتم کد ملی بررسی می شود و درصورتیکه مقدار وارد شده صحیح نباشد این پیغام به مودی نمایش داده می شود.

بلی، در صفحه جستجو و ثبت اطلاعات و در بخش استعلام، تیک جستجوی پزشک غیرایرانی را انتخاب و سپس با ورود کد فراگیر اتباع و سایر اطلاعات مورد نیاز به ثبت پزشک غیرایرانی اقدام نمایید.

مودیان مالیاتی پس از ثبت نام در سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir شناسه کاربری و رمز عبور دریافت می نمایند و با همان اطلاعات می توانند به این سامانه وارد شوند.

به روزرسانی های سامانه طی پیغامی که در زمان ورود به مودی نمایش داده می شود اطلاع رسانی می شود

خیر، این سامانه مربوط به پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان موضوع بند (ک) تبصره (6 ) قانون بودجه کشور می باشد که تکلیف بیمارستان ها و مراکز درمانی است. پرداخت های انجام شده در حساب پرونده مالیاتی مربوط به عملکرد پزشک منعکس می شود

به استناد بند (ک) تبصره (6) قانون بودجه سال 1398 و 1399 و پیرو دستورالعمل ابلاغی توسط سازمان امور مالیاتی کشور به تاریخ 31/02/1398 ،کلیه مراکز درمانی مشمول این قانون مکلف اند %10 از حق الزحمه یا حق العمل پزشکی پزشکان را که به موجب دریافت وجه صورت حساب های ارسالی به بیمه ها و یا نقداٌ از طرف بیمار پرداخت می شود به عنوان علی الحساب مالیات کسر و به نام پزشک مربوط تا پایان ماه بعد از وصول مبلغ صورت حساب به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. مالیات علی الحساب این بند شامل کلیه پرداخت هایی که بعنوان درآمد حقوق و کارانه مطابق بند "الف" این تبصره قانون پرداخت و مالیات آن کسر می شود، نخواهد بود.

در ویندوز XP : پس از نصب برنامه، در صورت عدم نمایش صحیح فونت های فارسی مراحل زیر را انجام دهید.بر روی منوی "Start" کلیک نموده در منوی باز شده "Control Panel" را انتخاب نمایید. در پنجره باز شده بر روی گزینه "Regional and Language Options" کلیک نمایید. در پنجره بعدی، سربرگ "Regional Options"، زبان را به "Farsi" تنظیم نموده و "Location" را به Iran تنظیم نمایید. در سربرگ "Advanced" زبان انتخابی را به "Farsi" تنظیم نموده و بروی "Apply" و سپس بروی گزینه "Yes" کلیک نمایید. در ویندوز ۷، ۸، بالاتر و ویستا : بر روی منوی "Start" کلیک نموده در منوی باز شده "Control Panel" را انتخاب نمایید. در پنجره باز شده بر روی گزینه "Region and Language " کلیک نمایید. در پنجره بعدی، سربرگ "Formats"، زبان را به "Persian" تنظیم نموده و در سربرگ " Administrative " روی " Change system locate" کلیک نمایید. سپس در بخش "Current system locale" گزینه "Persian" را انتخاب نمایید و روی "Apply" و سپس روی گزینه "Yes" کلیک نمایید.

به منظوربرطرف نمودن خطای (۱۰۰-) و (۱۰۳-) هنگام ارسال اظهارنامه می توان از نرم افزار خطایاب استفاده نمود، به منظور استفاده از این سامانه اینجا کلیک نمایید.

اتباع و شرکتهای خارجی برای ثبت نام در سامانه های سازمان امور مالیاتی کشور باید دارای کد فراگیر باشند. این کد همانند شماره ملی می باشد. برای ثبت اطلاعات و دریافت کد فراگیر باید وارد سامانه شده و از صفحه ویژه کد فراگیر استفاده نمایید.

اتباع خارجی جهت دریافت کد فراگیر باید به سامانه ی اصلی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir مراجعه نمایند و در قسمت اطلاعات مالیاتی مرتبط، روی استعلام و اخذ کد فراگیر اتباع خارجی کلیک نمایند. سپس در صفحه ی باز شده، در قسمت لینکهای مرتبط برای دریافت کدفراگیر اتباع خارجی حقیقی، روی سامانه ثبت نام کد فراگیر ویژه اتباع خارجی، و برای دریافت کد فراگیر برای اتباع خارجی حقوقی روی سامانه ثبت نام کد فراگیر ویژه شرکت های خارجی کلیک نمایند. در صفحه ی وارد شده، پس از ورود و ثبت اطلاعات مورد نیاز، کدی به عنوان کد پیگیری به مودی داده می شود. دقت شود، این کد، کد فراگیر شما نیست. از این کد پیگیری، جهت پیگیری صدور کد فراگیر خود در مراجعات بعد باید استفاده نمایید به همین خاطر این کد رهگیری را در جای امنی یادداشت نمایید. تذکر مهم: سامانه صدور شماره فراگیر در سایت سازمان امور مالیاتی تنها ویژه مودیان مالیاتی که پرونده مالیاتی دارند، می باشد. برای سایر افراد از جمله افرادی که نیاز به کد فراگیر جهت ارسال لیست حقوق دارند ابزاری در سایت ثبت شرکتها به آدرس http://ssaa.ir وجود دارد.

مودی در این فرم نوع مشمولیت خود را با توجه به فراخوان های مربوط به پایانه فروشگاهی تعیین و در لیست مورد نظر انتخاب می نماید. نکته: مشمولین خدمات درمانی، مشمول بند ی تبصره ۶ قانون بودجه ۱۳۹۸ می باشند.

بعد از تایید نهایی لیست حقوق امکان ویرایش وجود ندارد و باید لیست حقوق اصلاحی ارسال گردد.

در صفحه عملیات کاربر میتوان حقوق بگیر مورد نظر را در تبدیل به حقوق بگیر اصلی یا غیر اصلی نماییم.

تصویر ویرایش نشده و حجم تصویر حداکثر 500 کیلوبایت و فرمت jpg باشد.

در قسمت پیامهای ارسال نشده، فایل را باز کنید، عکس آپلود شده قابل مشاهده است. گزینه ارسال را بزنید.

مرورگر خود را تغییر دهید و یا سیستم را به صورت کامل روشن و خاموش کنید. در صورت عدم رفع اشکال با پشتیبانی تماس حاصل نمایید.

بهتر است جدول سود و زیان و تراز مالیاتی از صفحات اظهارنامه استخراج گردد و حتما در انتهای آن مهر و امضای بانک و مشتری باشد.

واحد مالیاتی که روی برگه تشخیص و قطعی همان سال درج شده ملاک می باشد.

تاریخ مشمولیت برای مودیانی که در حال فعالیت هستند از تاریخ فراخوان و برای مودیانی که بعد از تاریخ فراخوان شروع به فعالیت رسمی نموده اند از تاریخ شروع فعالیت آن ها می باشد که مودی باید در فیلد مربوطه تعیین نماید. تاریخ مشمولیت فعالین حوزه درمان، ۱۳۹۸/۰۱/۰۱ می باشد.

مدل دستگاه کارتخوان که توسط شرکت ارائه شده ( شرکت های ارائه کننده خدمات پرداخت) اعلام می شود. در صورتی که مدل دستگاه پس از بررسی شماره سریال به اشتباه نشان داده شود لازم است مودی با هماهنگی شرکت تامین کننده خود موضوع را رسیدگی نماید.

دریافت شناسه حافظه مالیاتی از طریق پیامک سازمان و استفاده از دستگاه کارتخوان می باشد. این قلم اطلاعاتی پس از راه اندازی کارتخوان در سامانه ثبت می شود.

پس از تکمیل ثبت نام و تایید مشخصات ثبت شده توسط مودی، از طریق سازمان امور مالیاتی کشور بصورت پیامک برای مودی ارسال می گردد.

شناسه ای است 22 کاراکتری،که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده می شود. جزییات آن در سند "قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی "در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.

خیر. این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز می باشد و برای فروش ها به صورت ارزی می بایست مطابق با قواعد سند" دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" از صورتحساب الکترونیکی نوع اول( الگوی اول ) استفاده نمود.

در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی فروش ارز، روش تسویه نقدی است.

در الگوی فروش ارز اگر نوع شخص خریدار حقیقی و یا اتباع فراگیر غیر ایرانی باشد، ثبت "شماره ملی و کد فراگیر اتباع غیر ایرانی" و در خصوص اتباع غیر ایرانی "شماره گذرنامه" و اشخاص حقوقی / مشارکت مدنی ثبت"شماره اقتصادی خریدار" در صورتحساب الکترونیکی الزامی است.

مطابق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، حدمجاز فروش حداکثر سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات های مستقیم است. (در صورت تصویب لایحه تسهیل تکالیف مودیان میزان سه برابر موضوع معافیت به پنج برابر افزایش می یابد).

حد مجاز فروش مودیان مالیاتی (به غیر از واحدهای جدید التاسیس یا فاقد پرونده مالیاتی) براساس فروش ابرازی دوره متناظر سال قبل که مالیات آن پرداخت یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، محاسبه و در کارپوشه مودی نمایش داده خواهد شد.غیر فعال شدن کارپوشه به واسطه حد مجاز ماده (6) قانون با عنایت به آیین نامه مربوطه تاثیری در دریافت صورتحساب های ارسالی ندارد ولی از این بابت اعتباری برای خریدار لحاظ نمی گردد.

پنج(5) برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت گردیده به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودی بارگذاری شده و قابل نمایش خواهد بود. در صورتی که مالیات دوره مشابه سال قبل به طور کامل پرداخت نشود به نسبت آن میزان از مالیات پرداخت شده، پنج(5)برابر حد مجاز فروش محاسبه و در کارپوشه نمایش داده می ‏شود. برای مودیان واحدهای جدیدالتاسیس، واحدهای فاقد سابقه مالیاتی و یا مودیانی که فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل آنان که مالیات آن را به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت نموده، و این فروش ابرازی کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات‏های مستقیم باشد; نیز 5 برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون فوق الذکر محاسبه و در کارپوشه نمایش داده می ‏شود.

جهت سرعت بخشیدن به بررسی درخواست‏های مرتبط با افزایش حدمجاز ماده (6) قانون پایانه‏های فروشگاهی و سامانه مودیان، همچنین جلوگیری از انجام مکاتبات زمان بر اداری، امکان ثبت درخواست‏های مربوطه از طریق «ارسال پیام»و انتخاب گزینه «سامانه مودیان» / «حد مجاز فروش ماده(6) قانون پایانه های فروشگاهی» و بارگذاری فرم پیوست در سامانه تیکتینگ اداره کل فناوری اطلاعات به نشانی Management.tax.gov.irفراهم شده است.

با فراخوانی متد GetServerInformation کلید عمومی و شناسه کلید عمومی سازمان در اختیار ارسال کننده صورتحساب الکترونیکی قرار می گیرد. جزییات آن در سند "دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی وسامانه مودیان ،گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.

وفق مقررات ماده (7) قانون پایانه‏های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (169)قانون مالیات های مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.

یک رشته عددی که به روش پیچیده ای از متن یک سند استخراج و پس از رمزگذاری با کلید خصوصی صاحب سند، به اصل سند ضمیمه و ارسال می شود به گونه ای که هر گیرنده اطلاعات بتواند منبع و تمامیت اطلاعات را تشخیص دهد.

خیر کپی برداری کلید خصوصی مجاز نیست و مسئولیت حقوقی نگهداری و حفاظت از آن صرفا به عهده مالک گواهی است.

ماژول امن سخت افزاری (Hardware Security Module)، سخت افزاری مخصوص عملیات رمزنگاری است که جهت تولید و نگهداری امن کلیدهای رمزنگاری ساخته شده است. از وظایف HSM می توان به تولید و نگهداری امن کلیدهای رمزنگاری، و ارائه سرویس های مرتبط با رمزگذاری، رمزگشایی، احراز هویت و امضای دیجیتال اشاره کرد. استفاده از HSM در صورتی توصیه می شود که به تعداد بالای امضای صورتحساب های الکترونیکی در ثانیه نیاز است.

معافیت سالانه اشخاص حقیقی برای عملکرد سال 1401 مبلغ 396 میلیون ریال (سیصد و نود و شش میلیون ریال) است.

به موجب بند (4) ماده (12) صرفاً روغن نباتی و شکر که قابلیت مصرف خوراکی برای مصرف کننده را دارند از پرداخت مالیات و عوارض معاف می باشند لیکن روغن نباتی خام و شکر تصفیه نشده مشمول پرداخت مالیات و عوارض می باشند. شایان ذکر است معافیت مذکور در رابطه با روغن نباتی خوراکی حاصل از ریشه نباتی از جمله روغن ذرت، سویا، کلزا، کنجد، آفتابگردان، زیتون جاری می باشد.

معافیت بند )12( ماده )12( خدمات حمل و نقل صرفاً در خصوص خدمات حمل و نقل مسافری موضوعیت دارد و معافیت یاد شده قابل تسری به خدمات حمل و نقل بار و کالا نمی باشد.

در اظهارنامه شراکتی در صفحه اطلاعات هویتی شرکا می بایست نوع شراکت (اختیاری یا قهری)، و در صورت شراکت با همسر در واحد کسبی مربوطه، کدملی شوهر برای خانم مشخص شود. در صورتی که هر یک از شرکا مشمول معافیت ماده ۱۰۱ باشند توسط خود سیستم به هر یک از شرکا معافیت داده می شود و در نهایت معافیت شرکا جمع شده و به جدول محاسبه مالیات فیلد مربوطه منتقل می شود. لازم به توضیح است معافیت بر اساس درصد سهم اعمال نمی گردد و فقط وابسته به تعداد شرکا و نوع شراکت می باشد.

معافیت سالانه اشخاص حقیقی برای عملکرد سال ۱۳۹۸ مبلغ ۲۵۸ میلیون ریال است.

در پایان ارسال اظهارنامه، اگر مودی نخواهد کل مبلغ مالیات خود را یکجا پرداخت نماید، می تواند حداقل 40% از مالیات خود را نقد و بقیه را به صورت اقساط (حداکثر 6 قسط) پرداخت نماید، به این صورت که در برنامه می بایست مبلغ پرداخت نقدی را در مکان مربوطه وارد و پس از آن تعداد اقساط را وارد نماید. پس از ارسال اظهارنامه، یک قبض نقدی و به تعداد اقساط، قبض برای مودی صادر خواهد شد.

در صورتی که از قبل از طرف حوزه مالیاتی برای شما قبض صادر شده و در قسمت «پرداخت قبض های مالیاتی» درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی آن را مشاهده می کنید، می توانید با زدن دکمه «پرداخت آنلاین» مستقیما به درگاه پرداخت بانک رفته و آن را پرداخت نمایید، سپس در منوی «مشاهده قبض های پرداختی» آن را مشاهده نمایید. پرداخت قبض الکترونیک ولی چنان چه قبض صادر شده خود را در قسمت «پرداخت قبض های مالیاتی» مشاهده نمی کنید می بایست پس از گرفتن شناسه پرداخت و شناسه قبض از حوزه مالیاتی، از طریق عابربانک اقدام به پرداخت آن نمایید.

با توجه به اینکه پزشکانی که در یک مرکز درمانی فعالیت می کنند ممکن است در حوزه های مالیاتی گوناگون باشند و الزام است وصولی هر اداره به حساب همان اداره امور مالیاتی منظور شود، لذا امکان صدور یک قبض به صورت تجمیعی وجود نداشته و الزام است به ازای هر پرداخت پزشک یک قبض مالیاتی صادر شود ولی از طریق پرداخت آنلاین و اتصال به درگاه بانک ملی می توانید تمامی قبوض را در قالب یک پرداخت و به صورت سرجمع پرداخت نمایید.

برگه تشخیص و قطعی نشانه عدم بدهی و تسویه مودیان نمی باشد و فقط گواهی معتبر است.

خیر، نظام مالیات بر ارزش افزوده نوعی نظام مالیات بر مصرف است و فعالان اقتصادی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی که مؤدی این نظام مالیاتی محسوب می شوند، صرفاً عامل وصول و انتقال دهنده این مالیات آن به مصرف کننده تلقی می گردند و هیچ گونه مالیاتی توسط ایشان پرداخت نمی شود.

به استناد مفاد بند ب ماده )11( قانون، تاریخ تعلق مالیات در مورد ارائه خدمات، تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمات هر کدام که مقدم باشد، (حسب مورد) خواهد بود. از آنجایی که فعالیت های پیمانکاری از مصادیق ارائه خدمات تلقی می شوند، لذا اینگونه مودیان مکلفند به هنگام صدور صورت وضعیت نسبت به درج و وصول مالیات و عوارض ذیل صورت وضعیت های صادره اقدام نمایند. بدیهی است در صورتی که صورت وضعیت های صادره، توسط کارفرما تعدیل، مالیات و عوارض متعلقه نیز متناسب با تعدیل انجام شده، تعدیل خواهد گردید.

اشخاص حقوقی دارای پروانه هستند که حسب ضوابط و دستورالعمل های ابلاغی سازمان، نسبت به ارائه مشاوره وآموزش های لازم به مودیان، نصب و پشتیبانی تجهیزات مورد نیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از قبیل خدمات مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی و سایر امور غیرحاکمیتی (به تشخیص سازمان) با سازمان همکاری می کنند.

نوع اول: مجوز فعالیت های مرتبط با حوزه صدور، جمع آوری، نگهداری و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی کشور و نظارت بر عملکرد مودیان در ا ین حوزه می با شد. شرکت های دارنده این مجوز قادر به ارائه خدمات نامبرده به خود نیز می باشند; نوع دوم: مجوز فعالیت های مرتبط با حوزه آموزش به مودیان مالیاتی و احراز تسلط آن ها به حقوق و تکالیف خود در ارتباط با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و سایر قوانین مالیاتی مرتبط با مودی می باشد; نوع سوم: مجوز فعالیت های مرتبط با حوزه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی مانند مشاوره فنی و غیرمالیاتی، مشاوره مالیاتی، کمک به تنظیم اظهارنامه های مالیاتی، تهیه و نگهداری دفاتر و سایر موارد غیرحاکمیتی به تشخیص سازمان امور مالیاتی کشور در این حوزه می باشد.

شورای اقتصاد نرخ تعرفه شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی را مطابق بند (ج) تبصره (6) قانون بودجه سال 1402 کل کشور، به شرح زیر تصویب کرد: تعرفه هر صورتحساب اصلی مبلغ(625) ریال تعیین می شود. 1- تعرفه صرفا برای صورتحساب های الکترونیکی اصلی بوده و هزینه مرتبط با صدور و ارسال صورتحساب های اصلاحی،ابطالی، برگشت از فروش و سایر هزینه هایی که به درخواست مودی توسط شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی (به اختصار، شرکت معتمد) صورت می گیرد از جمله خرید نرم افزار، تامین و پشتیبانی سخت افزار و غیره با مودی می باشد. 2- درصورتی که تعداد صورتحساب صادره مودی با یک کد شناسه اقتصادی اختصاصی در عرض سه ماه (یک دوره مالیاتی): 2-1- کمتراز0.7 برابر تعداد میانگین صورتحساب (900 صورتحساب) باشد، مبلغ 25درصد به تعرفه اضافه می شود. 2-2- بین1.5 تا 2.5 برابر تعداد میانگین صورتحساب باشد، به تعداد صورتحساب های بیشتر از 1.5 برابر تا2.5 برابر مبلغ 25 درصد از تعرفه هر صورتحساب اصلی کاهش می باید. 2-3- بیشتر از 2.5برابر تعداد میانگین تعداد صورتحساب باشد، به تعداد صورتحساب های بیشتر از2.5 برابر، مبلغ40 درصد از تعرفه هر صورتحساب اصلی کاهش می یابد. 3-دولت برای حداقل 30 درصد مودیان تحت پوشش یک شرکت معتمد، که تعداد کمتر از 360 صورتحساب اصلی (در تمام شرکت های معتمد و در تمام حافظه های مالیاتی) در یک دوره مالیاتی داشته باشند، به ازای هر مودی علاوه بر مبلغ هر صورتحساب (625) ریال، مبلغ ثابت1.000.000 ریال به شرکت معتمد پرداخت می کند. 4-تعرفه مذکور بابت صورتحساب های ارسالی از01/01/1402هر سه ماه یکبار، با رعایت مفاد این مصوبه در وجه شرکت های معتمد پرداخت می شود.

شرکت معتمد داده کاوی اول سام (نوع اول) صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی و پشتیبانی از تجهیزات مرتبط با آن شرکت داده پردازی کیسان( نوع اول) صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی و پشتیبانی از تجهیزات مرتبط با آن شرکت داده پردازی معتمد تیس( نوع اول) صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی و پشتیبانی از تجهیزات مرتبط با آن شرکت معتمد اول هوشمند راهبر( نوع اول) صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی و پشتیبانی از تجهیزات مرتبط با آن شرکت معتمد همراه فن آوا(نوع اول) صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی و پشتیبانی از تجهیزات مرتبط با آن شرکت راهکارهای یکپارچه معتمد ایرانیان(نوع اول) صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی و پشتیبانی از تجهیزات مرتبط با آن شرکت دیان همراه(نوع دوم و سوم) آموزش مودیان مالیاتی - ارائه مشاوره های فنی مالیاتی وغیرمالیاتی

خیر اشخاص حقوقی می بایست صرفا از گواهی الکترونیکی مهر سازمانی در سامانه مودیان استفاده نمایند.

اموال غیر منقول و همچنین اجاره آنها از پرداخت مالیات و عوارض معاف می باشند.

اظهارنامه اجاره املاک را برای محدوده زمانی حداکثر یک سال می توان ثبت نمود، در صورتی که تنها بخشی از سال ملک اجاره داده شده است می بایست اجاره ماهیانه در هر دوره را مودی محاسبه نماید. لازم به ذکر است مدت اجاره در محاسبات تاثیری ندارد.

در اظهارنامه اجاره املاک مودی می بایست اطلاعات تمام املاک / مستاجرین را در یک اظهارنامه ثبت نماید.

جهت بررسی مشکل خواهشمند است تصاویر خوانای شناسنامه و گواهی فوت را در بخش اشکالات و پیشنهادات الصاق نمایید.

چنانچه بیش از یک سال از تاریخ فوت متوفی گذشته باشد، مودی می بایست و می تواند فقط اظهارنامه فرم 34 را تکمیل، ثبت نهایی و ارسال نماید.

چنانچه اطلاعاتی در مورد حساب های بانکی متوفی ندارید، نوع حساب را پس انداز انتخاب کنید، سپس شماره حساب را یک عدد فرضی ثبت کنید و پس از ثبت نهایی و دریافت کد رهگیری در زمان مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی مربوطه، همکاران رسیدگی کننده در اداره امور مالیاتی را در جریان مورد مزبور قرار داده تا ایشان ضمن استعلام از بانک، جزئیات حساب بانکی را دریافت نمایند.

می بایست نسبت به غیر فعال سازی آن اقدام نمایند.

در صورتی که پیامکی مشابه متن آبی رنگ پایین از طرف سازمان امور مالیاتی دریافت نموده اید، اگر پیش از این «ابلاغ الکترونیک» خود را فعال نکرده باشید برای مشاهده برگ تشخیص/قطعی مالیات بر املاک اجاری خود می بایست پس از ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک از صفحه «داشبورد مالیاتی»، گزینه «فعال سازی ابلاغ الکترونیک» را کلیک نمایید. مودی گرامی با سلام، برگ تشخیص/قطعی مالیات بر املاک اجاری شما در واحد مالیاتی ****** پرونده ********* عملکرد سال **** صادر و آماده ابلاغ می باشد. جهت ابلاغ الکترونیکی می توانید با مراجعه به درگاه ملی مالیات به آدرس my.tax.gov.ir نسبت به ثبت نام، فعال سازی ابلاغ الکترونیکی و مشاهده برگه مربوطه اقدام نمایید . سازمان امور مالیاتی کشور فعالسازی ابلاغ درگاه در گام بعد، پنجره ای مشابه تصویر زیر برای شما به نمایش در می آید، پس از مطالعه دقیق متن و در صورت صحت آن، موارد خواسته شده را تایید و بر روی دکمه «تایید اطلاعات و درخواست» کلیک نمایید تا ابلاغ الکترونیک برای شما فعال گردد. تایید ابلاغ درگاه حال می توانید با مراجعه به بخش «کارتابل ابلاغ الکترونیک» تمام برگه های ابلاغ های الکترونیک خود را مشاهده نمایید. موارد نارنجی رنگ، برگه های ابلاغی هستند که جدید بوده و تا به حال باز و مشاهده نشده اند و موارد سرمه ای رنگ، برگه هایی هستند که قبلا مشاهده شده اند. مشاهده ابلاغ درگاه نکتـه: مهلت قانونی مشاهده تمام ابلاغ های الکترونیک 7 روز از تاریخ صدور می باشد که با پیامک به مودی اطلاع رسانی می گردد. پس از اتمام این مهلت، برای دریافت ابلاغ به صورت دستی، می بایست به اداره کل مالیاتی مربوط به پرونده خود مراجعه نمایید.

در درگاه ملی خدمات الکترونیک از منوی سمت راست، بر روی «مالیات بر خودروهای تحت تملک» کلیک کرده تا وارد «سامانه مالیات بر انواع خودروهای سواری و وانت دوکابین گران قیمت» شوید و لیست خودروهای داخلی و خارجی ثبت شده به نامتان را مشاهده نمایید. خودروی تحت تملک 1 بر روی دکمه «نمایش میزان مالیات خودرو» کلیک نمایید تا به صفحه بعد (گام 2 - میزان مالیات خودرو) که ارزش خودروها و مالیات تعیین شده آن ها را نمایش می دهد بروید. خودروی تحت تملک 2 پس از بررسی اطلاعات نمایش داده شده بر روی «انتخاب محل تشکیل پرونده» کلیک نمایید. در این صفحه استان محل سکونت خود را انتخاب نمایید تا طبق آن محل تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت قبض تعیین شود. توجـه: دقت داشته باشید در صورت دریافت قبض یا ثبت اعتراض (گام 4 - مرحله پرداخت یا اعتراض)، امکان تغییر اطلاعات استان تشکیل پرونده وجود نخواهد داشت. خودروی تحت تملک 3 پس از کلیک بر روی «ورود به مرحله بعدی» و در صفحه بعد (گام 4 - مرحله پرداخت یا اعتراض)، می توانید مالیات تعیین شده در گام 2 را به صورت الکترونیکی پرداخت نمایید. برای این منظور پس از اطمینان از انتخاب گزینه «تمکین می کنم»، بر روی دکمه «پرداخت برخط» کلیک نمایید تا به درگاه پرداخت بانکی هدایت شوید. خودروی تحت تملک 4 اما چنان چه به مبلغ مالیات تعیین شده اعتراض دارید گزینه «اعتراض دارم» را انتخاب نمایید تا کادری مانند تصویر زیر به شما نمایش داده شود. پس از شرح اعتراض خود بر روی دکمه «ثبت اعتراض» کلیک نمایید تا پرونده شما جهت ادامه فرآیند به حوزه مالیاتی مربوطه ارجاع شود.

در درگاه ملی خدمات الکترونیک از منوی سمت راست، بر روی «درخواست ها» کلیک کرده سپس گزینه «ثبت اعتراضات و شکایات» را کلیک نمایید تا وارد سامانه «اعتراضات و شکایات مالیاتی» شوید. از «لیست پرونده های مودی»، بر روی «انتخاب پرونده» مورد نظر کلیک نمایید. سپس با استفاده از گزینه های نمایش داده شده می توانید اعتراض خود را به برگ ارزیابی و یا ابلاغیه رای هیات حل اختلاف مالیاتی، ثبت و مراحل رسیدگی به آن را پیگیری نمایید.

با توجه به این که گزارشات مردمی همواره یکی از شیوه های مهم شناسایی فرار مالیاتی متخلفان می باشد، در صورتی که با هر یک از مصادیق فرار مالیاتی توسط افراد حقیقی یا حقوقی روبرو شدید می توانید با مراجعه به پایگاه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir و از منوی «ارتباط با ما»، به صفحه «گـزارش فـرار مالیـاتـی» رفته و گزارش خود را ثبت و پیگیری نمایید. گزارش فرار مالیاتی برای تکمیل فرم گزارش فرار مالیاتی، نیازی به اعلام مشخصات فردی خود ندارید و می توانید صرفا کادر مربوط به نام شخص متخلف را تکمیل نمایید، همچنین اگر مستنداتی در خصوص فرار مالیاتی دارید نیز می توانید به فرم الصاق نمایید. روش دیگر برای گزارش فرار مالیاتی تماس با شماره تلفن 1526 (بدون پیش شماره) می باشد. برخی از مصادیق فرار مالیاتی: استفاده نکردن از دستگاه کارتخوان و اجبار به پرداخت هزینه خدمات و کالاها به صورت نقدی ثبت نکردن درآمد در دفاتر و یا کمتر ثبت کردن آن ها از طریق به وجود آوردن خریداران ساختگی و کد (شماره اقتصادی) جعلی و یا کد دیگران، مخصوصا موسساتی که فروش کالای آن ها از طریق شعبه، نمایندگی، کارگزار و توزیع کننده به عمل می آید. حساب سازی و حساب به حساب کردن ثبت فروش یا درآمد در حساب های بستانکاران، جاری شرکاء و... و تخلفات مالیاتی دیگر

سامانه الکترونیکی پاسخگویی به شکایات و ارتباط مردمی سازمان امور مالیاتی کشور که در اجرای ماده 25 قانون ارتقاء سلامت نظام اداری و مبارزه با فساد فعال گردیده و به موجب آن شما می توانید شکایات خود را ثبت نموده و دادستانی انتظامی مالیاتی و سایر دفاتر ذی ربط مسئولیت رسیدگی به این شکایات را به عهده دارند. برای این منظور می توانید با مراجعه به پایگاه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir و از منوی «ارتباط با ما»، به صفحه «رسیدگی به شکایات (ماده 25 ارتقاء نظام سلامت نظام اداری)» رفته و درخواست خود را ثبت و یا پیگیری نمایید. گزارش تخلف درخواست هایی که می توانید در این سامانه ثبت نمایید موارد زیر می باشند: تقدیر و تشکر نقض قوانین و مقررات درخواست وجه غیرقانونی نحوه برخورد مامور مالیاتی

ممکن است واحد مسکونی شما به علت ثبت نکردن آن در سامانه ملی املاک و اسکان کشور و یا هر علت دیگری، به عنوان واحد مسکونی خالی از سکنه تشخیص داده شده و اطلاعات آن توسط وزارت راه و شهرسازی به سازمان امور مالیاتی کشور جهت اخذ مالیات واحدهای مسکونی خالی از سکنه ارسال شده باشد. مودی گرامی در صورت داشتن برگه مطالبه موضوع ماده 54 مکرر قانون مالیات های مستقیم می توانید از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir، کارتابل ابلاغ الکترونیک، با کلیک بر روی نمایش برگه ابلاغ (برگ مطالبه موضوع ماده 54 مکرر ق. م. م) برگه مربوطه را مشاهده نمائید. اوراق مالیات بر خانه های خالی با توجه به اتمام مهلت «عدم پذیرش»، پس از مشاهده برگه تنها امکان پرداخت و اعتراض به برگه وجود خواهد داشت. دقت نمائید در صورت ثبت اعتراض به برگه می بایست حتما اطلاعات در سامانه ملی املاک و اسکان کشور نیز اصلاح گردد. همچنین در صورتی که هنوز برگه مطالبه برای شما صادر نشده است (حتی در صورت دریافت پیامک از سامانه ملی املاک و مسکن کشور) نیاز به هیچ اقدام از طرف شما در سازمان امور مالیاتی نمی باشد.

در صورتی که پیامک مالیات بر واحد مسکونی خالی از سکنه را دریافت کرده اید ولی در درگاه ملی خدمات الکترونیک، با پیغام «در حال حاضر اطلاعاتی در این خصوص یافت نشد.» روبرو می شوید به علت عدم تطابق شماره تلفن همراه اعلامی با شماره ملی بر اساس اطلاعات دریافتی از وزارت راه و شهرسازی می باشد. معیار صحت، اطلاعاتی است که در درگاه ملی نمایش داده می شود. بنابراین در صورتی که در درگاه ملی، اطلاعاتی به شما نمایش داده نمی شود به این معنی است که هیچ واحد مسکونی خالی از سکنه ای مربوط به شما در سامانه مالیاتی ثبت نشده است.

در صورتی که قبلا در منوی «واحدهای مسکونی خالی از سکنه» برای یک یا چند مورد، گزینه «عدم پذیرش» را انتخاب نموده اید ولی علت آن را توضیح نداده اید، می توانید به درگاه ملی خدمات الکترونیک مراجعه نموده و با انتخاب مجدد «عدم پذیرش» علت مربوطه را ثبت نمایید. توجه داشته باشید مودیانی که پیش از این مالیات بر واحدهای مسکونی خالی از سکنه را پذیرفته اند، امکان تغییر به عدم پذیرش و یا ثبت توضیح را نخواهند داشت.

در صورتیکه تاکنون کد فراگیر اتباع و شرکتهای خارجی را دریافت ننموده اید لطفا فرم مربوطه را تکمیل و ارسال نمایید. پس از تکمیل فرم کد رهگیری ویژه ای به شما تخصیص داده خواهد شد.این اطلاعات از مرجع صدور کد فراگیر اتباع استعلام می گردد و پس از هفت روز کاری با مراجعه به همین بخش و وارد نمودن کد رهگیری خود، کد فراگیر اتباع و یا شرکتهای خارجی را دریافت نمایید. درکلیه سامانه های الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور از این کد میتوانید استفاده نمایید. تذکر مهم: این سامانه تنها برای دریافت کدفراگیر ویژه مودیان مالیاتی طراحی شده است. لذا مسئولیت عدم رعایت این موضوع بر عهده شخص خاطی می باشد. همچنین لازم به ذکر این مطلب می باشد که نمایندگی های سیاسی و موسسات بین المللی دارای کد فراگیر پیش فرض بوده و نیازی به ثبت نام مجدد ندارند. لیست این نمایندگی ها در همین صفحه قابل دانلود می باشد.

یک سند الکترونیکی حاوی اطلاعاتی در مورد مرکز صادر کننده گواهی، مالک گواهی، تاریخ صدور و انقضاء کلید عمومی مالک و یک شماره سریال که توسط مرکز میانی تولید شده به گونه ای که هر شخصی می تواند به صحت ارتباط بین کلید عمومی و مالک آن اعتماد کند.

روی فایل گواهی دوبار کلیک می کنیم. سپس در برگه Details فیلد Subject را انتخاب می کنیم. به مقدار زیرفیلد CN توجه می کنیم. اگر کنار نام صاحب گواهی عبارت [sign] درج شده باشد نشان دهنده گواهی امضای دیجیتال و در صورتی که [stamp] درج شده باشد، گواهی مهرسازمانی است.

مرکزی است که بر اساس مفاد بند الف از ماده 4 آیین نامه اجرایی ماده 32 قانون تجارت الکترونیکی و طی اولین جلسه شورای سیاست گذاری گواهی الکترونیکی کشور در مورخ 30/07/1386 مجوز ایجاد، امضا، صدور، تعلیق/رفع تعلیق و ابطال گواهی الکترونیکی مراکز صدور گواهی میانی را دریافت کرده است.

بله کپی برداری و انتشار گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی امکان پذیر است.

به عنوان نمونه فرایند کلی دریافت گواهی الکترونیکی از مرکز میانی دولتی عام به شرح ذیل می باشد. (اخذ اطلاعات در مورد فرایند سایر مراکز با مراجعه به سایت مربوطه، امکان پذیر است.) · توکن سخت افزاری o ثبت نام در سامانه مرکز میانی عام o ورود به سامانه از طریق نام کاربری و کلمه عبور دریافت شده در زمان ثبت نام o ثبت درخواست گواهی الکترونیکی و دریافت کد رهگیری o تهیه توکن سخت افزاری ارزیابی شده و مورد تأیید مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه o انتخاب نزدیکترین دفتر ثبت نام و مراجعه حضوری جهت احراز هویت و صدور گواهی الکترونیکی · از طریق CSR (نرم افزاری/HSM) o ثبت نام در سامانه مرکز میانی عام o ورود به سامانه از طریق نام کاربری و کلمه عبور دریافت شده در زمان ثبت نام o ثبت درخواست گواهی الکترونیکی، بارگذاری فایل CSR و دریافت کد رهگیری o انتخاب نزدیکترین دفتر ثبت نام و مراجعه حضوری جهت احراز هویت و صدور گواهی الکترونیکی

· سخت افزاری: توکن سخت افزاری/HSM · نرم افزاری: نگهداری در سرور/ سیستم

بله این امکان وجود دارد. اشخاص حقوقی می توانند در صورت نیاز برای هر یک از واحدهای سازمانی ذیربط چند گواهی الکترونیکی مهر سازمانی دریافت کنند.

در حال حاضر امکان دریافت چند گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال برای شخص حقیقی از یک مرکز میانی وجود ندارد لیکن در صورت نیاز، مودی حقیقی می تواند چند گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال را از مراکز میانی مختلف دریافت نماید.

تا قبل از پایان ماه شما میتوانید لیست حقوق را ارسال نمایید . به عنوان مثال برای ارسال لیست حقوق اردیبهشت ما شما میتوانید تا تاریخ 31 خرداد ماه اقدام به ارسال لیست حقوق کنید

به دو صورت میتوان لیست حقوق را ارسال کرد هم از طریق بارگزاری فایل و هم به صورت آنلاین میتوان لیست حقوق را ارسال کرد.